Налоги для бизнеса в ОАЭ: свободные зоны и 0% для нерезидентов
В 2023 году ОАЭ ввели корпоративный налог 9% - но не для всех. Разбираем, кто платит, а кто по-прежнему работает с нулевой ставкой.
В июне 2023 года ОАЭ впервые в истории ввели корпоративный налог. Но нулевой режим для бизнеса никуда не исчез - он просто требует правильной структуры.
Что изменилось в 2023 году
С 1 июня 2023 года в ОАЭ действует корпоративный налог 9% - для компаний с прибылью выше 375 000 дирхам в год (~$102 000). Прибыль ниже этого порога по-прежнему облагается по ставке 0%.
Личный подоходный налог отсутствует полностью. Ни зарплаты, ни дивиденды, ни доход от продажи активов не облагаются налогом на доходы физических лиц. Это не изменилось и не планируется к изменению.
Свободные зоны: 0% сохранился
Компании в свободных экономических зонах могут сохранить нулевую ставку корпоративного налога при соблюдении условий статуса QFZP (Qualifying Free Zone Person):
- Реальная деятельность ведётся внутри зоны, не просто "почтовый ящик".
- Доход поступает от квалифицированных видов деятельности: торговля, консалтинг, технологии, управление активами.
- Объём сделок с компаниями на материке ОАЭ не превышает установленных лимитов.
Компании, нарушившие эти условия, теряют статус QFZP и платят 9% на весь доход.
Популярные свободные зоны
DMCC (Dubai Multi Commodities Centre) - крупнейшая в мире по числу зарегистрированных компаний свободная зона. Охватывает торговлю, криптовалюты, профессиональные услуги. Стоимость регистрации: от 15 000 дирхам (~$4 100) в год (лицензия + виза).
DIFC (Dubai International Financial Centre) - ведущий финансовый хаб Ближнего Востока. Работает по английскому праву. Подходит для финансовых компаний, управляющих фондов, юридических практик.
RAKEZ (Ras Al Khaimah Economic Zone) - самая доступная по стоимости зона. Регистрация от 5 000-8 000 дирхам (~$1 360-$2 180) в год. Популярна у стартапов и малого бизнеса, которым не нужна "статусная" прописка.
Dubai South - зона у строящегося аэропорта Al Maktoum. Специализация: логистика, авиация, e-commerce. Прямой выход к грузовой инфраструктуре.
JAFZA (Jebel Ali Free Zone) - старейшая зона ОАЭ (с 1985 года). Крупные производственные и торговые компании, доступ к порту Джебель-Али.
Что даёт 100%-е иностранное владение
Во всех свободных зонах:
- 100% иностранное владение без обязательного местного партнёра.
- 100% репатриация прибыли и капитала без ограничений.
- Освобождение от ввозных и вывозных пошлин внутри зоны.
- Отсутствие валютного контроля.
На материке ОАЭ 100%-е иностранное владение разрешено с 2020 года для большинства видов деятельности - поправки в Закон о торговых компаниях отменили требование о местном партнёре.
Другие налоги
НДС: 5% с 2018 года - один из самых низких в мире. Не применяется к большинству финансовых инструментов и экспорту.
Налог на прирост капитала: отсутствует. Продали акции, криптовалюту или недвижимость - налога нет.
Налог на дивиденды: отсутствует. Вывод прибыли не облагается при выплате акционерам.
Налог на наследство по законодательству ОАЭ: не применяется к иностранным гражданам в большинстве случаев.
Типичные сценарии для релокации бизнеса
IT-компания с международными клиентами: регистрация в DMCC или DIFC, работа на международный рынок, корпоративный налог 0% при соблюдении условий QFZP.
Торговая компания с поставками в СНГ: JAFZA или Dubai South, льготный таможенный режим, доступ к международной логистике.
Фрилансер или консультант: персональная лицензия в любой зоне от 10 000 дирхам (~$2 720) в год, 0% НДФЛ, возможность получить резидентскую визу.
Важная оговорка
Статус QFZP сложнее, чем кажется. Условия экономического присутствия, перечень квалифицированных видов деятельности и допустимые объёмы материковых сделок - всё это подробно прописано в законодательстве и различается по зонам.
Ошибка в структуре означает 9% корпоративный налог с пересчётом за прошлые периоды. Перед регистрацией стоит проконсультироваться с лицензированным налоговым агентом ОАЭ.
Частые вопросы
Какой корпоративный налог в ОАЭ в 2026 году?
9% для компаний с прибылью выше 375 000 дирхам (~$102 000) в год. Прибыль ниже порога — 0%. Личный подоходный налог отсутствует полностью.
Как работать в ОАЭ с нулевым корпоративным налогом?
Зарегистрировать компанию в свободной экономической зоне (DMCC, RAKEZ, DIFC) и получить статус QFZP. Обязательное условие — реальная деятельность внутри зоны, не просто юридический адрес.
Какая свободная зона в ОАЭ самая дешёвая для регистрации?
RAKEZ (Рас-эль-Хайма) — от 5 000–8 000 дирхам (~$1 360–$2 180) в год. Подходит для стартапов и малого бизнеса, которым не нужна престижная дубайская прописка.
Есть ли НДС в ОАЭ?
Да, 5% с 2018 года — один из самых низких в мире. Не применяется к большинству финансовых инструментов, медицинским услугам и экспорту за пределы ОАЭ.